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代表心声丨赵应云:建议提高农村中小金融机构贷款损失准备金税前扣除比例

来源:红网 作者:陈彦兵 编辑:胡冲 2020-05-22 21:32:30
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全国人大代表、湖南省联社党委书记赵应云。

红网时刻记者 陈彦兵 报道

受新冠肺炎疫情的影响,一季度我国经济出现负增长,企业特别是中小微企业困难凸显,金融等领域风险有所积聚。

今年的全国两会上,全国人大代表、湖南省联社党委书记赵应云与全国人大代表陈勇彪等提交了题为《关于提高农村中小金融机构贷款损失准备金税前扣除比例的建议》的联名议案,以帮助农村商业银行抵御风险,更好地服务实体经济。

农村商业银行服务“三农”,承担着支农、支小、金融扶贫的使命,是我国重要的地方银行法人机构,已成为支持“三农”和小微企业名副其实的金融主力军,在助力区域经济发展方面也发挥着不可替代的作用。

“农村商业银行客群以广大农户、个体工商户、中小微企业为主,绝大部分贷款无充足有效抵押,贷款集中度高,抗风险能力较弱。”赵应云介绍,“今年新冠肺炎疫情的突袭,这些相对中低端的客群受到的负面影响会更大,少部分可能因不可抗力而产生信用违约,预计逾期贷款率会显著上升,特别是可能呈现出区域和行业较为集中的现象。”

目前,人民银行、银保监会、税务总局、财政部对金融企业的贷款损失准备计提比例各有不同,各部门之间差异巨大。这样就造成一方面金融企业必须按照银保监部门监管的要求足额计提贷款损失准备金,另一方面,金融企业计提的贷款损失准备金不能税前扣除,企业在没有会计利润,甚至在亏损的情形下,要为这些贷款损失准备缴纳企业所得税。

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通过对一家刚刚改制的县级农商银行进行调研,赵应云发现,在几乎没有盈利的情况下,农商银行仍要负担巨额的企业所得税。

2018年末,某农商银行贷款余额为228114.18万元(比年初下降),其中不良贷款余额为6733.50万元(均为涉农贷款和中小企业货款),按照银保监会的要求,拨备覆盖率至少要达到150%,年末贷款损失准备余额10102.58万元,账面利润0.66万元。2018年企业所得税汇算清缴时,按照税法规定,当年准予计提贷款损失准备金为3057.06万元,应调增应纳税所得额7045.52万元,需对贷款损失准备部分多交企业所得税1761.38万元。

这无形中加重了企业的税收负担。对于底子薄、业务及经营范围受限、盈利能力低、抗风险能力差的农商银行来说,可谓不堪重负。

赵应云认为,目前,财政和税务部门制定的贷款损失准备税前扣除比例偏低,不足以覆盖银行的潜在贷款损失风险,主要理由如下:

第一、根据样本银行的调查,受几年经济下行,新冠肺炎疫情的叠加影响,农商银行系统(含农村信用社、农村合作银行)经营环境恶化,不良率不断攀升,按监管要求计提贷款损失准备金额远远大于税法允许扣除的金额。

第二、农商银行系统(含农村信用社、农村合作银行)肩负国家支持涉农企业和农户及中小企业发展重任,由于支持对象抗风险能力差必然将风险传导给银行,如果银行因为税负上升导致经营情况恶化,不仅不利于行业发展,长远看会失去支持涉农和中小企业的能力。

第三、如能提高税前贷款损失准备扣除比例降低银行税负,则多留存利润会提高银行资本充足率,有利于银行提高抗风险能力,促进行业稳健发展。

因此,两位代表希望相关部门能酌情提高农村中小金融机构贷款损失准备金税前扣除计提比例。

来源:红网

作者:陈彦兵

编辑:胡冲

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